PART1、評估識別的缺陷

　　某內部審計師在對組織的內部控制進行初步調查分析時估計內部控制可能存在漏洞，那么該內部審計師接下來應該：

　　A.將這一漏洞與管理層進行溝通

　　B.擴大審計范圍

　　C.向審計委員會報告這一缺陷

　　D.繪制內部控制系統的流程圖

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查的知識點是評估識別的缺陷。在初步調查分析中發現可能存在的問題時，應該擴大審計的工作范圍以確定問題的真實情況。

　　【點評】內審師初步分析認為內控可能存在漏洞，內審師應當擴大審計范圍確定是否真的存在漏洞，而不是直接將這一可能的、不確定的情況向治理層或管理層報告溝通。

　　PART2、內部審計的政策

　　負責監督審計師的人員在審計報告起草之后，應該對報告初稿進行審查。這種做法主要是為了確保：

　　A.審計報告初稿包含具體的審計建議

　　B.審計報告初稿已經制定具體的糾正措施

　　C.被審計領域內的所有程序均已得到審計

　　D.所有的重大發現都包含在審計報告初稿中

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查的知識點是內部審計的政策和程序。負責監督審計師的人員對報告初稿進行審查是為了確保所有在審計范圍內的程序都已執行了審計，且都體現在報告中。

　　【點評】初查報告主要是為了確保該審計的程序內容是否都已經審計，確定沒有遺漏的審計內容后，才能出具審計報告。

　　PART3、IT應急計劃

　　需要最廣泛的備份和恢復程序的系統是____。

　　A.工資單的批處理系統

　　B.在線訂單輸入的數據管理系統

　　C.客戶賬單的文件系統

　　D.用于庫存和資源需求計劃的索引順序訪問文件系統

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查的知識點是：IT應急計劃（制定和實施應急計劃、備份恢復技術和設施）。在線訂單這種實時的數據強調的就是及時的備份和保存，能夠恢復。

　　【點評】本題需要聯系常識邏輯去判斷。在線訂單的數據都是實時更新數據，所以最應該注意及時備份保存。

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